Проверка после ликвидации ооо
В данной статье подробно рассказывается как проходит проверка после ликвидации ооо, и все что об этом надо знать. Ликвидация фирмы – это всегда очень трудоемкий процесс, который может занять немало времени. Иногда процедура может затянуться на год или даже на два.
Это происходит потому, что прекращение деятельности любой организации подразумевает подготовку огромного количества документов, участия в переговорах, осуществления расчетов и т. п.
Но, пожалуй, самым затруднительным и тяжелым этапом является выездная проверка после ликвидации ООО.
Обязательна ли процедура проверки
В первую очередь стоит разобраться, насколько обязательной является проверка после ликвидации ООО. На каких основаниях она проводится?
Порядок осуществления проверки основывается на ст. 89 НК РФ. Она имеет следующие нюансы:
- Налоговые органы имеют право назначить проверку, но в их непосредственные обязательства эта процедура не входит.
- Время текущей проверки никак не зависит от даты предыдущей процедуры подобного характера.
- Проверку можно осуществлять только за период трех предыдущих лет, но не больше.
Из данных пунктов следует, что организации должна поставить в известность налоговые органы о своей ликвидации, но это вовсе не означает, что за этим обязательно последует проверка.
Будет ли осуществлена данная процедура или нет – все зависит от решения представителей уполномоченного налогового органа.
Но в случае если ликвидируемое предприятие решили подвергнуть проверке, то стоит понять, каким обязательным требованиям она должна отвечать.
Ликвидация организации и проверка
Согласно статье 61 ГК РФ, главный смысл ликвидации организации заключается в том, что юридическое лицо прекращает свою работу. При этом права и обязанности не переходят иным юридическим лицам.
Как только принимается решение ликвидировать компанию, налоговики сразу же подвергают фирму процедуре проверки.
Как уже было сказано выше, ее главная особенность заключается в том, что она осуществляется независимо от того, какой срок прошел после последней проверки, хотя при обычных обстоятельствах такая процедура не может проводиться больше одного раза в год. При проверке отслеживается деятельность фирмы за последние три года, включая текущий.
Главные особенности выездной проверки
Что все-таки представляет из себя проверка после ликвидации ООО? Какие она имеет нюансы?
Налоговые органы чаще всего подвергают организацию следующим действиям:
- Запрашивают всю финансовую отчетность, с помощью которой смогут проследить деятельность фирмы.
- Оценивают, насколько трудовые помещения организации соответствуют предъявляемым к ним требованиям.
- Подвергают все имущество фирмы инвентаризации.
- Изымают соответствующие документы.
- Проводят фотосъемку помещений фирмы.
Как правильно подготовиться к проверке
Самое главное, что интересует налоговиков при проверке после ликвидации ООО, – бухгалтерская и налоговая документация. Поэтому стоит заранее к этому подготовиться и привести в порядок соответствующие документы. Это существенно облегчит процесс ликвидации и позволит миновать проблем с налоговыми органами.
Легче всего процесс проверки проходят те фирмы, у которых уровень бухгалтерского баланса равняется нулю. В таком случае никаких нарушений, связанных с непогашенными кредитами, не возникнет. Поэтому для успешного завершения ликвидации достаточно предоставить надлежащие документы налоговикам в строго установленные сроки.
Некоторые фирмы в целях облегчить и ускорить процесс проверки обращаются к специалистам, работающим в этой сфере.
Какие документы необходимо приготовить
В большинстве случаев налоговые органы при проверке после ликвидации ООО требует перечень следующих документов:
- Бумаги, официально подтверждающие, что здание, в котором юридическое лицо осуществляло свою деятельность, является либо собственностью учредителей, либо находится в аренде.
- Документы по кассе.
- Первичный учет.
- Декларация в налоговые органы.
- Сведения о размере заработных плат работников фирмы.
Как осуществляется ликвидация фирмы без проверки
В некоторых случаях проверка при ликвидации ООО не является обязательной процедурой. Например, это происходит в случае, если фирма обанкротилась. Но имеются и другие обстоятельства, при которых такой проверки можно избежать.
Прекратить деятельность предприятия без выездной проверки можно в следующих случаях:
- Компанию ликвидируют по причине продажи.
- У фирмы есть только один учредитель, поэтому не возникает необходимости делить активы при ликвидации.
- Бухгалтерский баланс компании равен нулю.
- Фирма всегда вовремя выплачивала все налоги и не имела проблем в процессе предыдущих проверок.
- Компания не осуществляла какой-либо деятельности за последние три года.
В какой срок проводится проверка при ликвидации ООО
Хотя стандартный срок проверки ограничивается двумя месяцами, практика показывает, что в большинстве случаев укладываться в этот период не получается. Это происходит по причине того, что проверка не всегда проводится сразу после решения учредителей ликвидировать компанию. Именно поэтому такая процедура может сильно затормозить процесс прекращения деятельности организации.
Начиная с 1 сентября 2017 года, законодательство ограничило срок проверки до одного дня. Продлить проверку возможно, но только не больше, чем на полгода.
В этой статье вы узнали, как проходит проверка после ликвидации ооо. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.
Можно ли закрыть ООО без налоговой проверки?
Процесс ликвидации организации достаточно трудный и долгий, а зачастую тяжелый морально — так как могут вскрыться все ошибки, которые были допущено во время деятельности компании. Причем ошибки, найденные налоговой, могут вылиться в громадные штрафы. Поэтому каждый руководитель во время ликвидации фирмы хочет подготовиться к проверке государственных органов. А можно ли избежать ее?
Ответ на этот вопрос определенно положителен.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, а конкретнее согласно статье 100 и 101 Налогового кодекса РФ, органы ФНС осуществляют ликвидационную проверку с выездом по адресу юридического лица, по результатам которой оглашается конкретное решение.
Основной задачей этой проверки является необходимость выявления нарушений налогового законодательства, которое действует на данный момент (например, неуплата пеней и налогов).
Результаты этой проверки официально оглашаются, и юридическому лицу выставляются требования на уплату долгов (пеней и налогов). Стоит отметить, что на оплату выделяется срок 10 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности или его отказе. Этот срок закрепляет пункт 2 статьи 70 и пункт 9 статьи 101 НК РФ.
От чего зависит прибытие инспекции
Ликвидация включает в себя приведение в порядок всей бухгалтерской документации, а также выплата долгов.
Конечно, законодательством предусмотрено, что ликвидация ООО без проверки налоговой инспекции невозможна, однако есть конкретные случаи, когда проверку можно избежать.
Например, если ООО является нулевым и тщательно следит за отчетностью и выплатой налогов, то его ликвидация, скорее всего, пройдет без проверки.
Любая проверка осуществляется для контроля документации, это есть ее главная цель. Виды налоговых проверок зависят от того, каким образом будет закрыто ООО.
Ликвидация юридических лиц или компаний согласное статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации означает полное завершение любой их деятельности и имеет право быть проведена по различным основаниям.
Статья 82 Налогового кодекса РФ гласит, что субъекты налогового контроля, а ими могут быть только должностные, уполномоченные на то лица, могут производить проверки любых видов.
Контрольная проверка может включать даже непосредственно личный осмотр помещений объектов, которые принадлежат проверяемому юридическому лицу.
Наиболее распространенной является выездная налоговая проверка.
Статья 89 пункт 1 гласит, что она может осуществляться как на территории, которая принадлежит непосредственно налогоплательщику, так и в налоговых подразделениях, в том случае, если организация не имеет возможности предоставить условия для осуществления процедуры.
В таком случае налогоплательщик обязан предоставить документы, которые требуются, а именно расходы организации, доходы, операции кассовые и банковские, подтвержденные или заверенные.
Как происходит проверка
Выездная налоговая проверка может быть осуществлена в случаях, если
После того, как совершенно точно известно, что выездная проверка будет осуществлена, налогоплательщик получает уведомление и решение ИФНС с подписью начальника по месту, где была осуществлена постановка на налоговый учет. Проверяются три предшествующих данной проверки года. Далее действия инспектора производятся по следующей схеме:
Далее эта информация анализируется налоговыми органами на протяжении двух месяцев.
После завершения проверки оформляется специальный акт, в котором детально фиксируются все нарушения, или указывается, что таких не существует.
Такой документ в течение месяца вполне может быть оспорен. Для этого нужно предоставить возражение на заключенный акт выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
Заключительным этапом будет оформление решения. После этого, по истечении срока, эквивалентного месяцу, выписывается требование на уплату сборов и налогов в том случае, если этот факт был зафиксирован.
Полномочия ФНС
Полномочия налоговых органов весьма обширны. Они вправе:
Закрытие ООО без налоговой проверки
Здесь следует сразу сделать оговорку, что закрыть ООО без проверки налоговой инспекции можно только при условии нулевого баланса.
Для этого необходимо, чтобы ООО соблюдало следующие пункты:
Нулевой фирмой называют ту, которая не осуществляет своей деятельности. Однако, несмотря на это, отчетности должны вестись исправно, как бухгалтерская, так и налоговая. Кроме того, их необходимо своевременно сдавать в контролирующие процедуру органы.
Отсутствие процесса деятельности за последние три года значительно упрощает процесс ликвидации общества с ограниченной ответственностью.
Однако если нарушения все же есть, то налоговой проверки не будет возможности избежать.
Таким образом, можно сделать вывод, что добросовестный учет дел общества с ограниченной ответственностью может оградить от дальнейших налоговых проверок при ликвидации, если это станет необходимым решением.
Рекомендуем другие статьи по теме
Особенности налоговой проверки при закрытии ООО
Если общество с ограниченной ответственностью решено ликвидировать, то налоговые органы должны быть извещены в течение трех дней с того момента, как было принято это решение. Правила закрытия общества с ограниченной ответственностью предусматривают обязательную проверку, налоговая проверка при ликвидации ООО имеет свои особенности.
Этапы закрытия ООО
Причины, по которым общество с ограниченной ответственностью может быть ликвидировано, могут быть разными. Добровольная ликвидация общества с ограниченной ответственностью осуществляется в несколько этапов:
- участники общества должны принять соответствующее решение о ликвидации ООО, должна быть назначена ликвидационная комиссия, которая обладает определенными полномочиями;
- комиссия по ликвидации должна осуществить следующие действия: опубликовать решение о ликвидации ООО, выявить кредиторов, провести инвентаризацию;
- в Единый государственный реестр юридических лиц должна быть внесена запись о том, что ООО прекращает свою деятельность.
Когда принято решение ликвидировать организацию, проводится такое мероприятие, как налоговая проверка, главная особенность заключается в том, что такая процедура осуществляется вне зависимости от того, когда проверка соответствующим налоговым органом была осуществлена в последний раз.
Осуществляется проверка деятельности фирмы не только за последние 3 календарных года, но и за текущий календарный год, когда было принято решение о том, что общество с ограниченной ответственностью подлежит ликвидации, делается это на основании п.11 ст.89 НК Российской Федерации.
Такая проверка ликвидируемой организации предусматривает определенный план.
План налоговой проверки
В соответствии со ст.100, 101 НК Российской Федерации, налоговые органы осуществляют выездную ликвидационную проверку, по ее результатам принимается решение. Главная задача такой проверки заключается в том, что необходимо выявить нарушения действующего налогового законодательства (речь идет о неуплате налогов и пеней).
По результатам выездной проверки при ликвидации общества выставляются требования на уплату налогов и пеней в течение 10 дней после того, как вступило в силу решение о привлечении или отказе привлечения к ответственности. Такое решение начинает действовать после того, как пройдет 10 дней с того момента, как это решение было вручено налогоплательщику, что установлено п.2 ст.70 и п.
9 ст.101 НК Российской Федерации.
В задачу ликвидируемой организации входит размещение соответствующей информации в Вестнике государственной регистрации, должно быть сообщено о предстоящей ликвидации ООО, должен быть указан адрес и сроки, в которые кредиторы могут предъявлять требования. Согласно ст.
63 Гражданского кодекса Российской Федерации такой срок не может быть менее 2-х месяцев. Именно в этот срок ИФНС и иные кредиторы должны направить в ООО требование о включении пеней и недоимок в реестр требований кредиторов.
Надо при этом отметить то обстоятельство, что все требования проверяющих органов могут быть приняты только в том случае, если есть соответствующие судебные решения.
В том случае если налоговая инспекция такие требования ликвидируемой организации не направит, то, согласно действующему законодательству, ликвидационная комиссия сама может завершить ликвидацию и организация исключается из ЕГРЮЛ. Тем не менее, стоит не забывать о том, что ИФНС является регистрирующим органом, поэтому она может отказать по той причине, что имеются задолженности по пеням. Такое решение можно оспорить в суде в соответствующие сроки.
Права ликвидационной комиссии
В права ликвидационной комиссии входит то, что она может отказаться от включения в реестр и может не удовлетворить требования проверяющих органов, которые выступают в роли кредитора по гражданско-правовым основаниям. Если в соответствующие сроки такое решение не будет оспорено в суде, то недоимка считается погашенной согласно п.6 ст.64 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Если ликвидировали юридическое лицо, в обязанностях ликвидатора лежит правильный расчет налогов и сборов, они должны быть своевременно и полностью уплачены.
При закрытии организация должна рассчитаться с бюджетом не только по налогам, по которым она выступала как налогоплательщик, но и по тем налогам, по которым организация была налоговым агентом. Например, по налогу на доходы физических лиц, что установлено п.2 ст. 226 НК Российской Федерации.
Нужно сдавать декларации даже тогда, когда у организации не имеется налоговой базы. Потом начинается сверка по налогам и сборам, акт сверки должен быть обязательно оформлен в соответствующем порядке.
Согласно положению п.4 ст.
49 Гражданского кодекса Российской Федерации, излишние суммы, уплаченные ликвидируемой организацией, должны быть зачтены в счет погашения недоимки по другим налогам, задолженностям и сборам.
Надо отметить, что обязанность по уплате налогов и сборов может быть прекращена только тогда, когда юридическое лицо ликвидировано, что следует из положений пп.4 п.3 ст.44 НК Российской Федерации.
Особенности выездной налоговой проверки при ликвидации ООО
Когда осуществляется такое мероприятие, то сотрудники проверяющих органов имеют законодательное право осуществлять следующие действия:
- на основании ст. 93 — истребование документов, которые имеют отношение к финансовой деятельности компании;
- на основании положения, утвержденного совместным приказом Министерства финансов России и Министерства по налогам и сборам от 10.03.99 может осуществляться инвентаризация имущественных объектов;
- на основании ст.92 НК Российской Федерации может быть проведен осмотр;
- на основании ст.94 НК Российской Федерации может быть осуществлена выемка (изъятие) соответствующей документации.
После того как все мероприятия завершены, сотрудник налоговой службы подписывает уведомление, что проверка окончена. В этом документе обозначается предмет проверки и то время, в которое она проводилась.
После того как составлена такая справка, в течение 2-х месяцев проверяющий орган должен подготовить акт проверки, он должен быть подписан сотрудниками налоговой инспекции и руководителем того юридического лица, которое подлежит ликвидации.
Акт выездной проверки включает в себя следующую информацию:
- наличие нарушений или отсутствие таковых. Если в результате такой процедуры были выявлены нарушения, то в акте, составленном сотрудниками ИФНС, все должно быть подтверждено документально;
- в акте, составленном налоговой инспекцией, должны быть выводы и предложения, которые направлены на устранение имеющихся нарушений;
- сотрудники ИФНС должны в акте указывать на соответствующие ссылки НК Российской Федерации.
Таким образом, становится понятно, что правила проверки закрывающейся организации предусматривают немало нюансов. Тем не менее, если деятельность фирмы осуществлялась без нарушений, все пройдет в сжатые сроки и закрытие фирмы не вызовет затруднений.
Подготовку к проверке можно осуществить самостоятельно, но при этом нужно быть готовым к тому, что это вызовет немало трудностей. Поэтому для тех, кто желает сэкономить время, можно порекомендовать обратиться к специалистам, которые имеют большой опыт в таких делах.
Однако специалисты юридических компаний, которые занимаются такими делами, могут обойтись недешево.
Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, обязательна ли, как избежать
Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.
Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО
Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.
Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.
Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:
Понятие и особенности
Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.
Цели и принципы
Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы. Главная задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.
Принципы выездной проверки:
- Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
- Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
- Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
- Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
- Взаимодействие и обмен полученными данными с иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).
Возможность избежать
Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.
Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.
За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.
При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.
- Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
- Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
- Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.
Проведение такого мероприятия
Осуществляется данное расследование независимо от того, какой период просуществовала организация и сколько раз в ней проводились налоговые проверки до момента ликвидации. Даже если с момента последней проверки истек совсем небольшой период времени, выездная проверка при ликвидации все равно будет осуществлена.
Период, который охватит проверка – 3 последних календарных года, предшествующих моменту ликвидации, а так же период текущего календарного года, в котором было принято решение о ликвидации. Срок проведения процедуры обычно не превышает 2 месяца, но иногда это время увеличивается (например, форс-мажорная ситуация).
До полугода длятся налоговые расследования, если необходимо проверить сеть филиалов организации. Проверка может закончиться досрочно. Для этого требуется официальное распоряжение от руководства НИ.
Нормативное регулирование
- В соответствии со ст. 82 НК РФ выездная налоговое расследование производится в разнообразных формах лицами, уполномоченными на совершение данного мероприятия:
- Сверка бухгалтерского документооборота и его соответствие требованиям и нормам законодательства;
- Проверка и личный осмотр помещений и объектов собственности ООО;
- В соответствии со п.1 ст. 89 НК РФ проверка может пройти:
- У налогоплательщика (по фактическому адресу нахождения ООО);
- В налоговых органах (если у владельца ООО нет возможности создать условия для проведения данной процедуры).
- В соответствии с п. 13 ст. 89 НК РФ возможно проведение инвентаризации. В этот момент проверяется достоверность отчетной документации ООО.
- В соответствии со ст. 91, 92 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право осматривать любые помещения и территории, которые принадлежат налогоплательщику (от которых он извлекает выгоду/доход).
- В соответствии со ст. 93, 93.1 НК РФ лица, направленные на расследование, имеют полное право запросить у налогоплательщика документы, необходимые для проверки.
- В соответствии со ст. 94 НК РФ в момент расследования уполномоченные лица имеют полное право производить выемку документов и предметов. Это нужно в случае выявленного нарушения. Чтобы были доказательства.
- В соответствии со ст. 95 НК РФ возможно привлечение эксперта.
- В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос свидетеля, который владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
- В соответствии со ст. 90 НК РФ возможен допрос любого физического лица, которое владеет информацией, имеющей значение для налогового расследования.
- В соответствии со ст. 95 НК РФ, если в ходе расследования экспертный специалист найдет нарушения, не относящиеся к настоящему расследованию, он запишет их в свое заключение.
- В соответствии со ст. 97 НК РФ может быть привлечен переводчик.
Привлечение переводчика при налоговой проверке — тема видеоролика ниже:
Необходимые документы и ответственные органы
Если руководитель принял решение о прекращении деятельности , нужно:
- Произвести расчисление со всеми сотрудниками, кредиторами;
- Заплатить все штрафы, неустойки, налоги и сборы;
- Привести в порядок бухгалтерскую документацию и свидетельства, подтверждающие подачу отчетности вовремя;
- Создать ликвидный баланс;
- Произвести публикацию в СМИ о прекращении существования ООО.
Для того, чтобы налоговое расследование прошло максимально гладко, рекомендуется произвести инициативный аудит. Это снизит вероятность расхождений в документах и исключит ошибки бухгалтера, а так же придаст уверенности управленцам ООО. Ответственный орган за проведение выездной налоговой проверки – Налоговая инспекция РФ.
Процедура
- Обычно срок, за который происходит налоговое расследование, не превышает двух месяцев.
- В некоторых случаях это время может увеличиться и составить 4 или 6 месяцев.
- Начальной точкой отсчета времени проверки является день, в который вынесено решение о проведении расследования.
- Окончанием считается день, в который была составлена справка об осуществленной проверке.
Ходе проверки:
- Проверка документов;
- Анализ документов;
- Направление запросов в иностранные государства, к котором имеет отношение ликвидируемое ООО;
- Инвентаризация (составление инвентаризационных описей);
- Допрос свидетелей;
- Осмотр помещений, территорий, документов и предметов;
- Выемка документации (днем, ночью это запрещено);
- Заполнение документации и актов;
- Составление выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов и сборов;
- Принятие решения по результатам проверки.
По окончании процедуры принимается решение о привлечении/непривлечении налогоплательщика к ответственности, доначисление неуплаченных налогов, пеней.
Важная информация
- Если у руководителя ООО нет возможности предоставить документацию для проверки, нужно написать письмо с уведомлением о невозможности доставке/передаче документов в налоговую с указанием причин.
- За сокрытие документации или неполное предоставление информации накладывается административная ответственность.
- Результатом расследования является акт налоговой проверки.
- Если налогоплательщик, в отношении которого было проведено налоговое расследование, уклоняется принять результат, документ направляется ему почтовым отправлением.
О том, что делать, если нагрянула проверка после реорганизации ООО, расскажет видео ниже:
Ликвидация фирмы (ООО) без налоговой проверки: 4 шага
Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.
Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.
Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст.
100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет.
Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:
- на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
- результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
- ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.
Какие полномочия имеются о ИФНС
Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:
Как проходит проверка ООО при ликвидации
Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:
При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:
Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.
Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.
И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:
По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.
Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.
Когда возможна ликвидация ООО без проверки
Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:
- у предприятия нулевой штат наемных служащих;
- нет операций по банковским счетам;
- отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
Что еще нужно знать
Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.
Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.
Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.
Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН
В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:
Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.
Заключение
Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.
Налоговая проверка при ликвидации ООО: что проверяют, как закрыть ООО без проверки
Ликвидация компании занимает далеко не пару дней – она может продлиться до полутора лет, а то и больше. Множество документов, переговоров, взаимных расчетов усложняет процесс ликвидации ООО. Но больше всего замедляет процесс выездная налоговая проверка.
Согласно п.11 ст. 89 НК РФ, такая проверка осуществляется независимо от того, проводились ли проверки раньше и по какому поводу. Проверяемый период – 3 предшествующих года, не больше.
Налоговая проверка при ликвидации ООО начинается с принятого руководством ФНС решения, в котором перечисляются уполномоченные на досмотр лица, сроки проведения (не превышают обычно 2 месяцев), наименование общества полностью и предмет проверки.
Сроки проведения проверки при ликвидации ООО обычно не превышают 2 месяцев.
В процессе проведения аудита проверяют:
- Бухгалтерскую отчетность, первичные отчетные документы (чеки, договоры, счета-фактуры и т.д.).
- Всю кассовую документацию.
- Налоговые декларации и отчеты, предоставляемые в социальные фонды.
- Договоры аренды.
Представители налоговой службы вправе проводить проверки в складских и подсобных помещениях, осуществлять при необходимости инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ). Результаты их проверки отражаются в специальной справке. Она выдается уполномоченному председателю ликвидационной комиссии.
Решение о предстоящей проверке принимает руководитель налогового органа. Для ряда случаев, например при установлении банкротства, такая проверка обязательна. Но есть несколько условий, при соблюдении которых можно ее избежать.
Закрыть ООО без проверки можно, если:
Закрыть ООО без проверки можно, если способ ликвидации общества – продажа.
Если вы не уверены в своей документации, обратитесь в аудиторскую службу для проведения инициированной детальной проверки либо назначьте грамотного и надежного юриста. Также нужно провести все взаиморасчеты с дебиторами и кредиторами еще до подписания протокола о ликвидации и составления промежуточного баланса.
Налоговая проверка всегда заставляет поволноваться, но если вы вовремя платили налоги и не забывали об отчетности, то бояться вам нечего. Если вы не работали 3 года или более, то проверку можете не ждать, а если деятельность велась, то стоит заранее подготовить все первичные документы.
Как закрыть ООО без налоговой проверки — фирму, предприятие, при ликвидации юридического лица в 2018 году
Рассмотрим правила закрытия ООО без налоговой проверки, которые будут действовать в 2018 году. Выясним, в каких случаях такая ликвидация возможна и о каких нюансах стоит помнить.
Многие считают, что ликвидация предприятия – несложная процедура. В какой-то степени это верное мнение, ведь ломать всегда легче, чем построить.
Но, все же, есть ряд нюансов, о которых стоит помнить при закрытии ООО. Не все знают, как закрыть с долгами ООО, как быть при реорганизации и т. д.
Процедура затягивается из-за неправильной подготовки документации (не все справки представляются или допущено ошибки при оформлении).
Компания попадает под пристальный взор налоговой инстанции, которая приезжает с выездными проверками на территорию налогоплательщика. Разберемся, как ликвидировать ООО без налоговой проверки.
Необходимые основы ↑
Разберемся, какие сложности ликвидации предприятий существуют. За ответом обратимся к законодательной базе.
Основные определения
Налоговая проверка – способ осуществления налогового контроля, который проводится представителями Налоговой инспекции. Рассматривается, правильно и в полной мере ли исполнены обязательства компании по исчислению, уплате налоговых сумм.
Своевременно ли произведены перечисления. Налоговая проверка может быть:
Камеральная
Проводится проверка представленной декларации в стенах офиса регионального налогового органа. Рассматривается только тот период, за который подано отчетность
Выездная
При которой работники налоговой службы выезжают с проверкой на территорию налогоплательщика. Может быть охвачен период, что составляет не больше 3 лет
ООО – общество с ограниченной ответственностью. Это общество хозяйственного типа, которой учреждено 1 или несколькими компаниями или гражданами.
Имеет уставной капитал, который делится на доли. Участники имеют риск убыточности (но не должны отвечать по обязанностям ООО) в рамках долей, что им принадлежат.
Ликвидация ООО – прекращение деятельности компании. Она прекращает существовать в качестве юридического лица. Исключается из ЕГРЮЛ. Дальнейшее ведение деятельности невозможно.
Действующие нормативы
При ликвидации предприятий стоит опираться на нормы ст. 61 ГК. Можно также ориентироваться на такие законодательные документы:
Порядок закрытия юридического лица ↑
Ликвидация ООО проводится так:
Учредители принимают решение о закрытии фирмы
—
Затем направляется уведомление о решении закрытия в регистрирующие органы
Такое извещение подается в структуры по месторасположению юрлиц. Если такое правило будет нарушено, организация заплатит штраф в размере 5 тыс. рублей
Вносится запись в ЕГРЮЛ о нахождении предприятия на этапе ликвидации
Так заинтересованные лица будут знать, что нет потребности в каком-либо сотрудничестве
Создается ликвидационная комиссия
О чем уведомляется банковское учреждение. Переоформляется карта банка с необходимой подписью
Кредиторов уведомляют о предстоящем закрытии
Размещается публикация в «Вестнике». Это позволяет заинтересованным лицам узнать, в какие сроки (не меньше 2 месяцев) предъявить свои требования
Извещаются все сотрудники предприятия (за 2 месяца до прекращения деятельности)
Это время дается на поиски нового места работы. ООО с работниками рассчитывается – выдает выходное пособие, зарплату и другие начисленные суммы
Через 2 месяца после того, как будет опубликовано сообщение о закрытии в СМИ
Обязательно составление промежуточного и окончательного ликвидационного баланса
Осуществляется подача ликвидационного баланса
Уведомления промежуточного баланса в регистрирующие структуры
Проводится инвентаризация имущественных объектов предприятия
В соответствии с нормативным документом № 402-ФЗ от 6 декабря 2011
В соответствии с Законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001
В уполномоченный орган передаются документы для ликвидации. Это завершающий этап
Остановимся на моментах, на которые стоит обратить особое внимание.
Принятие решения
Причина добровольной ликвидации может быть такой:
Принудительное закрытие осуществляется, если:
Первоначальный пакет документации готовится после того, как будет проведено учредительское собрание, на котором принимается решение о закрытии ООО. Такое решение может принять и единоличный учредитель.
В решении отражается такая информация:
О принятии решения
Основаниях
Назначается ликвидатор или ликвидационная комиссия
Важный момент, поскольку именно с комиссиями будут работать налоговые органы и остальные контролирующие органы
В решении отражают сведения о компании, что ликвидируется:
- ФИО всех участников;
- сведения из удостоверений личности;
- название фирмы;
- величина долей;
- суть решения.
Таким документом будет назначено и ликвидатора, прописано срок и правила закрытия ООО, в соответствии с которыми будут выполнены все ликвидационные процедуры.
Документальное оформление
В налоговую инстанцию должны подавать определенные документы, что утверждены законодательством. Нужно представить также сообщение о закрытии компании.
Работникам ФНС подаются такие формы:
Сведения о ликвидации отражаются в реестре. Налоговая получает от плательщика налогов извещение о том, что начата процедура ликвидации общества.
Оформление справок, которые нужно предоставлять уполномоченным органам, будет зависеть от того, принудительно или добровольно закрывается организация.
Есть и документы, которые подаются в обязательном порядке всеми ООО. Это:
- документы бухгалтерии;
- справки, что являются доказательством предоставления отчетов.
Нужны и такие документы (ст. 21 Закона № 129-ФЗ):
- заявление о регистрации фирмы в связи с прекращением деятельности (по форме Р16001);
- ликвидационный баланс;
- справки, что являются подтверждением подачи в региональное отделение ПФР данных персонифицированного учета.
Дополнительные документы не должны подаваться и инспектор не имеет права запрашивать их. Компания будет считаться ликвидированной после того, как в ЕГРЮЛ будет внесено запись об этом. Такие сведения будут опубликованы в «Вестнике госрегистрации».
Бухгалтерский учет
Если ликвидных имущественных объектов будет не достаточно для проведения расчетов, то продаются оставшиеся объекты с торгов. Цель – произвести расчеты с кредиторами.
О наличии, составе и стоимостной оценке имущественных объектов, что будут разделены, можно говорить после проведения инвентаризации.
В балансе должны быть такие данные (ПБУ 4/99):
- состав имущества компании, которая ликвидируется;
- кредиторские требования;
- результат рассмотрения требования каждого кредитора (п. 2 ст. 63 ГК).
Как закрыть фирму без проверки налоговой? ↑
Обязательна ли налоговая проверка при ликвидации ООО? Проверяется много компаний, но не все. Все руководители знают, что в случае отсутствия налоговой проверки процедура ликвидации может быть ускорена в разы.
Но закрыть ООО без проверок инспекторами, чтобы сэкономить деньги и время:
Не грозит проверка и тем компаниям:
- которые ликвидируются с нулевым балансом (это довольно выгодный вариант, ведь всегда есть лица, заинтересованные в приобретении готовой лицензии и сертификата, и не желающие тратить время на проведение процедуры открытия);
- по расчетным счетам которых не отмечалось движение средств;
- у которых нет кредиторских и дебиторских задолженностей;
- у которых нет долга перед госструктурами;
Не стоит переживать по поводу проверок тем лицам, деятельность которых не велась в течение длительного периода (не менее 3 лет).
При этом у предприятия не должно быть:
- наемного персонала;
- начислений и выплат заработка;
- произведенных операций по банковским счетам.
При осуществлении самостоятельной ликвидации руководству редко удается избежать налогового контроля. Это касается и тех фирм, что уверены в том, что правильно составили все справки.
Налоговые проверки могут проводиться после того, как составлено промежуточный баланс, сведения о котором также подаются в ФНС.
На базе поданной информации налоговая структура решает – должна ли проводиться выездная налоговая проверка (ст. 89 НК).
От чего зависит приход представителей ИФНС?
Обязательным условием является отсутствие претензий к собственникам компании у контролирующей структуры. Если ООО закрывается с нулевым балансом, то не возникнут проблемы и с получением документа из внебюджетного фонда или ФНС.
Причина – у компании будет нулевая расходная и приходная смета, а значит, отсутствуют кредиторы. На принятие решения о необходимости проверить ООО влияет и то, какой способ ликвидации используется.
Законные методы подойдут тем юридическим лицам, которые имеют небольшой оборот денег и являются «чистыми» по доходным листам.
Используемые методы
Какие меры предпринять, чтобы снизить риск проведения проверки налоговыми органами:
Проведите внутренний аудит
Проводится бухгалтерский отделом предприятия
Проведите внешний аудит
При помощи независимых аудиторских компаний, на основании отчета которых можно откорректировать отчеты и доплатить налоги
Цель – выявить и устранить нарушения законно и ошибок в документации бухгалтерии и налогового учета, в налоговых и финансовых отчетах.
Есть альтернативные методы ликвидации. Но они не могут дать полной гарантии того, что руководство сможет уйти от ответственности перед госструктурами.
К субсидиарной ответственности компании привлекаются часто. Но, все же, опишем варианты закрытия компании и ухода от налогового контроля.
Продажа предприятия
Является альтернативным методом ликвидации предприятия. Компания и далее существует, но учредительский состав и администрация к ее деятельности не будут иметь отношение.
В это же время осуществляется смена руководства и организации. Ликвидация через продажу ООО – переход фирмы к новому владельцу.
Перевод в другой регион
Суть такого способа в том, что меняется юридический адрес и фактическое расположение компании. По этой причине ООО снимают с учета в налоговом органе, а ставят на учет в другом территориальном округе.
Видео: камеральная и налоговая проверки
Так отделение ФНС утратит возможность начисления штрафных санкций и проведения налоговой проверки результата деятельности, поскольку будет изменено территориальную подведомственность.
Реорганизация через слияние или присоединение
При слиянии компаний происходит ликвидация юрлица. Права и обязанности переходят вновь образовавшейся компании. В налоговом законодательстве указано, что переходят к правопреемникам все налоговые обязательства.
Процедура состоит из нескольких стадий:
В какие сроки проводится процедура?
Все ликвидационные мероприятия могут быть выполнены в срок, который составляет не меньше полугода. Нередко компании удается закрыться через год и более.
Альтернативное закрытие осуществляется в более короткие сроки, поскольку нет необходимости уведомлять ПФ РФ, кредиторов, готовить много решений и писать заявления. Если не проводится нотариальное оформление, процесс также будет упрощен.
Добровольная ликвидация характеризуется наибольшей продолжительностью. Нужно будет подготовить много документов. Сам процесс будет длиться 2 месяца, в течение которых кредиторами выдвигаются требования.
Процедура может быть приостановлена. Если фирма является банкротом, большую роль играют объемы долгов, из-за которых ликвидация может длиться длительное время.
Опишем примерные сроки проведения процедуры:
Метод ликвидации компании
Срок
Если осуществляется смета генеральных директоров
2 недели
Если меняются учредители и гендиректор
1 месяц
При проведении реорганизации ООО (путем слияния или присоединяя компанию)
3-5 мес.
Если проводят официальную ликвидацию
5-6 мес.
При признании несостоятельности
9-18 мес.
Налоговая проверка проводится 2 месяца. Иногда процедура затягивается на 3 месяца. Если осуществляется ликвидация компании, которая имеет филиалы, то каждое подразделение будет проверяться в течение 1 месяца.
Что обычно проверяют?
При выездной налоговой проверке работники налогового органа затребуют документы за последние три года ведения деятельности компанией (пункт 11 ст. 89 НК).
Инспектора интересуют такие справки:
Помните, что вы имеет право оспорить решение выездной комиссии в суде.
Законодательством разрешено проверяющему представителю уполномоченного органа:
- осмотреть территорию налогоплательщика;
- осмотреть производственное помещение;
- рассмотреть документацию и предметы, что принадлежат плательщику налогов и имеют отношение к деятельности;
- снимать на видео и фотографировать;
- снять необходимые ксерокопии;
- осуществить инвентаризацию имущественных объектов (ст. 96 ГК).
Задача налогового органа – определить, все ли налоговые платежи произведены. Проверяется своевременность и полнота перечислений.
Если будет обнаружено неточности в бухгалтерский отчетах, не будут налогоплательщиками выполнены нормы Налогового кодекса, предприятие получит штраф.
Цена ликвидации существенно увеличивается:
При умышленном занижении базы налога
Назначается штраф в размере 40% от недоплаченной суммы
Если налоги перечислены не в полном объеме из-за бухгалтерских ошибок
Сумма штрафа составит 20%
При завершении налоговой проверки уполномоченное лицо составит документ, в котором дутее отражено задачу проверки, срок и результат. Если фирма не согласна с вынесенным решением, она может в течение 15 дней обратиться в суд.
Ликвидация компании – процедура, при которой почти всегда проводится налоговая проверка. Но есть и случаи, когда такой контроль не осуществляется.
Если вы думаете, что вряд ли попали в список непроверяемых счастливчиков, то основательно подготовьтесь к проверке. Приведите в порядок свои документы, перепроверьте расчеты, уплатите все налоги.
Выберите способ, как лучше закрыть ООО, ведь это также может повлиять на решение налоговиков проверить вашу деятельность.
