В 2019 году появятся новые стандарты учета. что изменится?
В 2019 нужно пользоваться новыми стандартами учета. Что именно изменится? Подробно разбираем каждый стандарт.
С 2019 года нужно будет использовать новые стандарты при организации бюджетного/бухгалтерского учета. Применять их нужно уже при составлении отчетности за 2019 год. Новые стандарты не меняют правила учета кардинально, но в них содержатся нововведения. Рассмотрим основные особенности стандартов.
Фсбу «отчет о движении денег»
Отчет о движении денег нужен для отражения этой информации:
- Приход и выбытие денег.
- Изменение размера остатка денег.
Документ составляется по форме 0503123. Оформление отчета регламентируется Инструкцией №191н. Если документ создается бюджетным органом, актуальна форма 0503723. Заполняется он будет на основании Инструкции №33н.
Новый стандарт содержит эти положения:
- Общие нормы.
- Терминология.
- Основы создания отчета.
Отчет будет оформляться, как и прежде, в разрезе КОСГУ. При этом используется аналитика по направлениям прихода/расхода.
Денежные потоки, на основании нового стандарта, классифицируются в зависимости от операций, являющихся источником их возникновения:
- Текущие. Текущими называют те операции, которые сопровождают основную работу организации. К примеру, это принятие платы за услуги, получение субсидий, траты на ЗП сотрудникам, уплата налогов.
- Финансовые. Предполагают изменение объема и структуры заемных средств.
- Инвестиционные. Такие потоки образуются от операций инвестиционного характера: продажа ОС и активов, их приобретение.
Если потоки затруднительно поместить в одну из представленных категорий, они признаются текущими.
Потоки разных категорий нужно фиксировать отдельно друг от друга. Делать так нужно даже тогда, когда в одной операции фигурирует несколько потоков. Особенности составления отчета с учетом новых стандартов:
- Фиксировать требуется чистые потоки. То есть, с вычетом выполненных возвратов.
- Если потоки представлены в валюте, необходимо переводить их в рубли в соответствии с курсом на дату поступления/убытия.
ВАЖНО! Стандарт «О движении потоков», в отличие от других стандартов, начинает действовать только с 2020 года.
Фсбу «учетная политика»
Стандартом задаются общие требования к созданию и утверждению учетной политики (УП), к исправлению ошибок. Общие требования, практически аналогичные содержанию стандарта, содержатся в Инструкции №157н. Но в ФСБУ есть ряд нововведений. Они касаются этих положений:
- Перспективное использование УП.
- Признание итогов корректировок оценочных положений.
- Ретроспективный пересчет.
Как и прежде, в 2019 году учетная политика создается самой фирмой. При этом учитываются отраслевые нюансы. Однако новый стандарт уточняет, кто именно будет отвечать за создание политики: главбух или другой сотрудник, на которого возложены соответствующие полномочия.
ФСБУ регламентирует случаи внесения изменений в УП:
- Изменение законов, касающихся бухучета.
- Появились правила, нужные для уточнения информации, придания содержанию отчета достоверности.
- Изменение деятельности организации (к примеру, реорганизация).
Обычно все корректировки заносятся в отчет с начала года. Если изменения нужно внести на протяжении года, их требуется согласовать с учредителем. Однако если меняется оценочное значение, это не будет считаться корректировкой учетной политики. Но если меняется метод установления оценочного значения, то это уже будет считаться изменением.
Порядок устранения ошибок регламентируется Инструкцией №157н. Новый стандарт расширяет перечень методов внесения исправлений. Скорее всего, и Инструкция №157н изменится до 2019 года.
В учетную политику нужно внести используемые методы корректировок. Нужно это для того, чтобы применяемые способы не вызвали вопросов при проверках. Изменять отчетность, которая утверждена и сдана, запрещается. Порядок исправления ошибки зависит от периода ее обнаружения:
- Во время локальной проверки после подписания отчетности, но до ее крайнего срока сдачи. Вносится дополнительная запись. Ошибка устраняется инструментом «красное сторно».
- Во время камеральной проверки после крайней даты сроки сдачи, но до принятия отчетности. Используется метод «красное сторно» или же документ уточняется на основании решения уполномоченного учреждения.
- В процессе локального или внешнего аудита после принятия отчетности, но до момента утверждения. Используется метод «красное сторно».
Проще всего исправить неточность, найденную в текущем году.
ВАЖНО! В пояснениях к документу указываются сведения о последствиях корректировки учетной политики, об ошибках предыдущего периода.
Фсбу «события после отчетного периода»
События после отчетного периода – это операции со следующими характеристиками:
- Влияние на финансовое состояние организации, итоги ее деятельности, финансовые потоки.
- Исполненные в промежуток между отчетной датой и моментом подписания документа.
Новый стандарт утверждает эти положения:
- Классификация событий.
- Особенности фиксации в бухучете этих событий.
- Порядок раскрытия сведений о событиях при создании отчетности.
Степень существенности событий определяется организацией самостоятельно.
Фсбу «доходы»
Стандарт «Доходы» не меняет существующие нормы, но уточняет их. В частности, новый акт уточняет порядок признания доходов. Теперь признание выполняется по итогам операций, предполагающих получение выгоды или другой пользы.
Признавать доходы можно только тогда, когда размер будущего дохода можно точно установить. Новый ФСБУ также меняет структуру доходов и отражение сведений о доходах в отчетности.
Стандарт не применяется по отношению к этим доходам:
- Полученные в ходе передачи имущества в аренду.
- Полученные в ходе передачи активов на основании соглашения о безвозмездном использовании.
- Реализация ОС и НМА.
- Изменение стоимости активов и обязательств, их выбытие.
Фсбу «воздействие изменения курса валют»
Новый стандарт утвердил положения, касающиеся этих направлений:
- Единый порядок изменения стоимости в валюте.
- Способы перерасчета значений активов, обязательств, финансовых итогов.
Стоимость учитываемых объектов необходимо переводить из валюты в рубли.
Основные изменения для бухгалтеров с 1 января 2019 года
Для бухгалтеров приближается конец финансового года, а это значит, что работы будет много. Нужно будет успеть подготовиться к успешной сдаче отчетности, проверить учетную политику на 2019 год на соответствия законодательства, сделать инвентаризацию, провести сверку расчетов с контрагентами, составить график отпусков и т.д.
Помимо всего перечисленного, нужно еще и быть в курсе об изменениях, которые произойдут с 1 января 2019 г.
, чтобы в первом квартале следующего года не проводить мероприятия по исправлению учета, который велся аналогично 2018 г. Все изменения можно разделить на блоки: налоги, отчетность и оплата труда.
Более детально предлагаю вам ознакомиться со всеми изменениями, собранными в таблицу.
НДС повысится до 20%
Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 года она составляла 18%. Льготные ставки 10% и 0% остаются. Ставка 10% — пониженная, применяется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации определенных услуг. Ставка 0% — используется в экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.
Отмена льгот по налогу на прибыль
Регионы могут снизить ставку, если предусмотрено кодексом. Но, пониженные ставки, которые были введены региональными властями до начала 2018 года, можно применять, пока не истечет срок их действия.
Отмена налога на движимое имущество
Освободят от налога все движимые имущества, не зависит от того, когда и как оно было получено. Сейчас есть льгота на активы, поставленные на учет после 01.01.2013 года. В следующем году ограничений не будет.
Не ожидается повышение ставок на страховые взносы
Повышение ставок с 2021 года, которое ожидалось, не произойдет. Сохраняется регрессивная шкала по пенсионным взносам. Уровень ставок в общей сумме остается 30 %. По превышению лимита компании так же платят пенсионные взносы 10 %.
Повышение базы по страховым взносам
Ожидается с 2019 года повышение предельной базы по страховым взносам. Пока, цифра не утверждена. На данный момент:ПФР — 1 021 000 рублей,ФСС — 815 000 рублей,ФФМОС — без ограничений.
Новая форма отчета по НДС и новая книга продаж
Ставка налога увеличилась с 18% до 20% в связи с чем, появится новая форма отчета и методология заполнения. Так же будет скорректирована книга продаж и дополнительный лист к ней.
Новые формы отчета и авансового расчета по налогу на имущество
Отчитываться по новым формам должны только те компании, на балансе которых есть недвижимое имущество. По движимому имуществу декларация не подается.
Изменена форма расчета по взносам
Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика».
Изменение в отчете 2-НДФЛ
Новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.
Бухотчетность сдаем только в ФНС
В Росстате больше бухотчетность не предоставляем. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.
С 1 января 2019 года МРОТ – 11 280 руб, равен величине прожиточного уровня за 2 квартал 2018 года.
Работодатель должен контролировать иностранцев
Работодатели должны контролировать, чтобы иностранные работники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 000 руб.
Штрафы на главбухов за выплату зарплаты не по реквизитам заявления сотрудника
Штраф 20 000 рублей, если главбух не перечислил зарплату на реквизиты сотрудника, которые он указал в заявлении.
Какие корректировки до 1 января 2019 года нужно внести в учетную политику организации
Учетная политика должна быть у каждой организации, которая ведет хозяйственную деятельность.
Ее утверждают в начале работы компании, но иногда изменяют, в том числе и по требованию законодательства.
Внимание проверяющих органов к учетной политике повысилось, поэтому Минфин обязал все хозяйствующие субъекты в срок до 1 января 2019 года привести ее в соответствие с новыми требованиями. Как это сделать?
Что случилось?
Минфин России издал приказ от 30 декабря 2017 г. № 274н. Приказ определил стандарт ведения бухгалтерского учета государственных и автономных учреждений, который все они обязаны применять с 1 января 2019 года, в том числе при:
- составлении бюджетной отчетности,
- составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- ведении бухгалтерского учета.
Этим стандартом в том числе предусмотрена обязанность таких организаций публиковать свою учетную политику на официальных сайтах в интернете и подробно раскрывать ее положения в отчетности. Кроме того, при необходимости, организации при изменении учетной политики должны пересмотреть сравнительные показатели отчетности прошлых лет.
Поэтому Минфин России в письме от 31 августа 2018 г. № 02-06-07/62480 напомнил, что теперь как учетная политика организации, так и все ее изменения являются объектом внимания со стороны контролирующих органов.
В письме приведены методические рекомендации, с помощью которых можно (и нужно!) скорректировать учетную политику с учетом требований нового СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».
Новые требования к корректировке учетной политики
Минфин напомнил, что в силу статьи 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация может изменить свою учетную политику в трех случаях, в частности:
В других случаях организация должна применять однажды утвержденную учетную политику: изменять и утверждать заново ежегодно ее не нужно.
Но если наступил один из вышеперечисленных случаев, то руководитель организации должен издать приказ об изменении учетной политики с начала нового отчетного года, то есть с 1 января.
В соответствии с новым Стандартом аудиторы будут отдельно проверять по каждому изменению порядок ведения учета. Если изменения в учетной политике несущественно влияют на показатели отчетности, то нужно это указать (п. 17 приказа Минфина № 274н).
Отдельно чиновники отметили, что при внедрении СГС «Основные средства» не предусмотрен пересчет амортизации за прошлые годы при:
- переходе на применение новых методов амортизации;
- изменении границ для единовременного начисления 100% амортизации.
Если же изменения в учетной политике существенно влияют на показатели отчетности, то необходимо уточнить порядок их применения с конкретными датами. При необходимости нужно сделать ретроспективный пересчет (п. 17 Приказа № 274н). Пересчет предусматривается нормативными актами, на основании которых меняется УП (п. 16 Приказа № 274н). При этом отчеты за прошлые годы изменению не подлежат.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Какие изменения ждут бухгалтера в 2019 году?
Жизнь бухгалтера в нашей стране трудна, но безумно интересна: нечеловеческих усилий стоит попытка уследить за всеми новшествами и изменениями в налоговом законодательстве, а также в положениях, регламентирующих бухгалтерский учет предприятия, правда, в то же время, появляется уже здоровый азарт, не позволяющий совместно с профессиональной гордостью не отвечать по достоинству на эти вызовы.
Хотя, с другой стороны, иногда начинаешь думать, что инициаторы всего издаваемого в этой области в последнее время просто сидят на премиальных за свои идеи, либо же получают зарплату, пропорционально объемам придуманного ими… В связи с этим далеко не все нормативные акты и разъяснения, работающие на территории одной седьмой части суши планеты, «дружат» между собой. Как, впрочем, иногда и с логикой, и здравым смыслом тоже…
Тем не менее, как бы мы, простые бухгалтера и предприниматели не критиковали наши власти в этом отношении, нам не остается ничего другого, как жить по их правилам.
Следовательно, чтобы удержаться на плаву, не допустить фатальных ошибок и не пострадать от этого, придется держать руку на пульсе всего нового.
И о том, что нас ждет в 2019 году, непременно стоит узнать заранее. Тем более что он уже не за горами…
Одним из, пожалуй, самых серьезных по значению и трудоемкости нововведений станет, начиная с 2019 года, абсолютно новый взгляд на ПБУ-3. В связи с ужесточением валютной политики у нас в стране, все активы в иностранной валюте, а также обязательства в аналогичных единицах нужно будет пересчитывать в национальном эквиваленте с целью отражения в учете и отчетности.
Соответствующий приказ был принят еще в конце осени 2017 года, а в силу он вступит аккурат с 1 января 2019-го.
Согласно его букве валютные обязательства и активы будут пересчитываться по кросс-курсу, а в учете курсовых разниц, касающихся обязательств и активов, полученных с целью предохраниться от валютных рисков, надо будет применять МСФО, часть же валютной выручки, свыше полученного ранее по этой же сделке аванса, должна теперь пересчитываться на отчетную дату.
Также были унифицированы правила пересчета валютных обязательств и активов для тех компаний, которые работают за рубежом и регламентирован ряд других более узких моментов. Глобально же речь идет обо всех инвалютных:
- финвложениях,
- банковских вкладах,
- наличности в кассе,
- платежных и денежных документах,
- материально-производственных запасах,
- расчетных активах, включая займы,
- внеоборотных активах (нематериальных активах, ОС и др.).
к содержанию ↑
«Экологическая нагрузка»
Минприроды решило помочь всем бухгалтерам, считавшим, что до этого им мало было работы, и им приходилось не так много заполнять и сдавать всевозможных бумажек во всевозможные органы.
Эта «помощь» выразилась в свеженьком отчетике «Декларация о воздействии на окружающую среду» (да-да, это именно в той стране, в которой так много говорят об упрощении учетной и налоговой политики, переходе на цифровые рельсы экономики и тому подобном…). Сдавать его придется с начала следующего года всем ИП и юрлицам, которые имеют дела с объектами второй категории (кто в теме – поймет, о чем речь), раз в семь лет, если за них указанные в отчете параметры не меняются.
Посмотреть, коснется ли твою фирму все это, можно в изменениях к ФЗ-219 «Об охране окружающей среды», а критерии причисления к определенной категории найти в постановлении № 1029 от 28 сентября 2015 года, соответственно.
Под нормы подпадут все предприятия добычи полезных ископаемых, пищевые и металлургические производства, фермерские хозяйства по разведению птицы и скота (в промышленных количествах) и др.
Кроме традиционных идентификационных сведений, там надо будет указывать информацию о том, какие за отчетный период были реализованы природоохранные мероприятия, перечислить все случаи инцидентов и аварий, негативно повлиявших на окружающую среду (в первом отчете надо будет упомянуть все факты за семь предыдущих лет…), отчитаться о количестве сбросов и выбросов, а также образующихся отходов и рассказать о том, какая на предприятии принята программа производственного экологического контроля.
к содержанию ↑
Упразднение льгот по налогу на движимое имущество в столице
Итак, загадочные льготы по налогу на движимое имущество московских предприятий с начала 2019 года перестанут действовать, так как закончится срок пролонгации соответствующего нормативного акта. Такое ощущение, что они действовали до того…
Забавно, но подавая отчет в первом квартале текущего года и бодро включив в него соответствующую поблажку, бухгалтера и не представляли себе, насколько изворотливыми в данном контексте могут быть столичные налоговики. Оказывается, по их мнению, льготе подлежит лишь транспорт, купленный аккурат в 2018 году. Вот так вот – не ранее, и сданные до этого и принятые ими же отчеты им не указ.
Но, все равно удивляться этому факту осталось недолго: нулевая ставка даже на это, взятое вот только-только, новье на баланс очень скоро потеряет свою актуальность вовсе.
https://www.youtube.com/watch?v=qUTY6n1FpeQ
к содержанию ↑
В новое десятилетие – с новыми стандартами!
Минфин таки взялся серьезно за разработку федеральных стандартов бухучета, и, начиная с 2017 года, с завидной регулярностью стряпает для нас все новые директивы.
Многие не совсем понимают, чем они так кардинально отличаются от старых, разве что позволяют в одном месте привести к общему знаменателю все бесчисленные новшества, произошедшие за эти годы. Но, хорошо уже то, что люди зарплатустараются отрабатывать, да и нам, откровенно говоря, веселее.
Что ж, как многие уже успели заметить, масса всего уже сделано в отношении «Запасов», «Аренды», «Нематериальных активов», «Незавершенных капитальных вложений» и «Основных средств», а в 2018-2019 гг.
должны нас порадовать еще и новыми «Бухгалтерской отчетностью» (Ура-ура! А кто не мечтал о новых формах отчетности прямо под сроки ее сдачи?), «Документооборотом», «Дт и Кт задолженностью», а также многими другими.
Действовать все это великолепие начнет с 2019 – 2020 года. А, кроме того, помимо уже упомянутых изменений в ПБУ-3, планируют что-то менять и в ПБУ-18, 13 и 16. Ну, по 13-му стандарту все понятно – новый бюджетный кодекс обязывает, как ни крути, 16-й – скучная административная рутина, а вот 18 стандарт про налог на прибыль, сдается, принесет нам немало свежих седых волос и бессонных ночей…
к содержанию ↑
Видео
Статья написана специально для сайта “2019 год Свиньи”: https://2019god.net/
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года: большая таблица
Практически все налоговые изменения, которые вступят в силу с 2019 года, уже приняты властями. Поправок очень много – смотрите нашу большую таблицу с комментариями.
Следующий год будет рекордным на изменения, которые бухгалтерам придется учесть в работе. По-новому надо будет рассчитывать четыре налога, также изменятся сразу пять отчетных форм. Это только крупные поправки. Все изменения и комментарии к ним смотрите в нашей таблице.
Скачать таблицу налоговых изменений 2019>>>
Что измениться с 2019 года
На что обратить внимание
Налоги и взносы
Ставка НДС повысится до 20%
Льготные ставки 0 и 10 процентов не изменятся. Вместо расчетной ставки 15,25 процента, которая действует сейчас, нужно будет применять ставку 16,67 процента.НДС по новым ставкам 16,67 и 20 процентов вы начнете платить по тем товарам, которые отгрузите с 1 января 2019 года. Но обязательно сделайте заранее ЭТО>>>
Отменят льготы по налогу на прибыль
Регионы смогут уменьшить ставку, только если это прямо предусматривает кодекс. Зато пониженные ставки, которые региональные власти ввели до начала 2018 года, вы сможете применять, пока не истечет срок их действия. Но есть оговорка>>>
Отменят налог с движимого имущества
От налога освободят все движимое имущество: неважно, когда вы его купили и при каких обстоятельствах получили. Сейчас региональная льгота распространяется только на те активы, которые компания поставила на учет после 1 января 2013 года. Со следующего года все ограничения утратят силу. Что нужно сделать в этом году>>>
Повышения ставок страховых взносов не будет
Чиновники отказались от повышения страховых взносов, которое должно было произойти с 2021 года, но сохранили регрессивную шкалу по пенсионным взносам. Общая ставка по всем взносам останется на уровне 30 процентов. Но со сверхлимитных выплат компаниям по-прежнему придется платить пенсионные взносы по ставке 10 процентов.Восемь выплат, на которые можно не начислять взносы>>>
Повысят базу по страховым взносам
С 2019 года будет плановое повышение предельной базу по страховым взносам. Конкретные цифры пока не утверждены. Сейчас показатели такие: в ПФР — 1 021 000 руб., ФСС — 815 000 руб., в ФФМОС — без ограничений.Шесть ситуаций, когда базу по взносам надо считать по особым правилам>>>
Отчетность
Новая декларация по НДС и новая форма книги покупок
Новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество
Если на балансе компании есть только движимые активы, то начиная с 2019 года она не сдает в инспекцию отчетность по налогу на имущество. Отчитываться должны только компании, владеющие недвижимостью. Узнайте, нужно ли сообщать инспекторам, что у вас нет недвижимых активов>>>
Новая форма расчета по взносам
Новая форма отчета 2-НДФЛ
В новую форму справки 2-НДФЛ чиновники добавили новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.Смотрите, как корректировать справки 2-НДФЛ>>>
Бухотчетность нужно будет сдавать только в ФНС
Бухотчетность надо будет сдавать только налоговикам, в Росстате ее не потребуют. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.
Оплата труда, трудовые отношения
Повышение МРОТ
С 1 января 2019 года МРОТ – 11 280 руб. Он равен величине прожиточного уровня за II квартал 2018 года. У нас есть готовая таблица региональных МРОТ на будущий год.Посмотрите, как документально оформить повышение зарплаты из-за нового МРОТ>>>
Работодателей обяжут следить за иностранцами
Работодатели должны будут следить, чтобы иностранные сотрудники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 000 руб.А еще срок на уведомление об иностранных работниках сократили в два раза>>>
Повысят штрафы для главбухов за перечисление зарплаты не туда
Главбуха оштрафуют на 20 000 руб., если он откажется перечислять деньги на личную карту сотрудника, которую он указал в заявлении.Главбуха еще обяжут платить по счетам компании>>>
Банки
Система страхования вкладов заработает и для компаний
Сумма возмещения при отзыве лицензии у кредитной организации — не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги компании, которые она разместила в банке на основании договоров банковского вклада или банковского счета. Однако получить возмещение смогут не все компании>>>
В ближайших номерах «Российского налогового курьеры» чиновники дадут эксклюзивные разъяснения, как применять поправки на практике, чтобы не было штрафов. Сейчас цена на журнал снижена на 30% даже для полугодовой подписки. Вы можете подписаться всего за 9 834₽ вместо 14 018₽.
Что будет нового в налогах, законах для организаций в 2019 году?
С 2019 г. организаций коснется увеличение ставки НДС до 20%. Однако большее число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб. Сокращаются до двух месяцев сроки проведения камеральных проверок.
Отменяется налог на движимое имущество организаций. 01.07.2019 завершается переход организаций на использование онлайн-касс. Регистрация ООО онлайн в 2019 г. станет бесплатной, регистрационные документы будут выдаваться в электронной форме.
Законотворцы подготовили ряд существенных изменений для организаций в 2019 г. Главная новость, которая вызвала наибольшую волну обсуждений, – повышение ставки НДС с 18 до 20%.
При этом поправки в НК РФ сохраняют льготную ставку 10% на социально значимые товары (продовольствие, детские товары, некоторые печатные издания, лекарственные средства).
Хорошей новостью станет снижение практически в 3 раза порога суммы совокупно уплаченных налогов для возможности возмещения НДС. Теперь гораздо больше организаций-экспортеров смогут рассчитывать на возмещение налога из бюджета.
Снизились сроки камеральных проверок по НДС: проверка не может длиться дольше двух месяцев. Продление до трех месяцев возможно только при наличии веских оснований или выявлении нарушений.
Покупатели услуг зарубежных IT-организаций, ранее вынужденные выступать налоговыми агентами по НДС по подобным сделкам, теперь будут освобождены от этой обязанности. Поставщики услуг самостоятельно будут уплачивать налог на добавленную стоимость, а российские организации-покупатели смогут получить вычет по НДС.
Рис. 1. Ставка НДС с нового года увеличится
Сводные изменения для ООО в 2019 г. по НДС представлены в таблице.
Таблица 1. Изменения касательно НДС с 1 января 2019 г.
Что изменилось2018 г.2019 г.
Ставка НДС
18%
20%
Возмещение НДС для экспортеров
Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 7 млрд руб.
Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 2 млрд руб.
Срок камеральной проверки по НДС
До 3 месяцев.
2 месяца, в случае обнаружения нарушений ‒ 3 месяца.
Вычет по НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний.
Возможности получить вычет нет (покупатель сам исчисляет и оплачивает НДС по данным сделкам).
Иностранные IT-компании самостоятельно выступают налоговыми агентами. Покупатели получат право на вычет по НДС.
Подробнее о повышении НДС до 20% узнайте в видео:
Какие еще налоговые изменения ожидаются в 2019 г
Кроме увеличения ставки НДС, в налоговой сфере ожидаются и другие нововведения:
- отменяется налог на движимое имущество организаций (п.1 ст. 374 НК РФ);
- декларация по налогу на имущество будет сдаваться по новой форме;
- в расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на туристические путевки работников по РФ (до 50 тыс. руб. на одного работника).
Важно: с 1 января 2019 г. в силу вступают поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Ознакомиться с актуальной редакцией закона можно здесь.
Истекает третий этап перехода ООО на онлайн-кассы
Новые бухгалтерские стандарты вступят в силу позже
Новые федеральные бухгалтерские стандарты (ФСБУ) вступят в силу позже, чем планировалось. Минфин изменил, ранее утвержденные, сроки. Так стандарты «Доходы», «Расходы», «Аренда» съехали с 2020 на 2022 год.
Напомним, что федеральные стандарты бухгалтерского учета постепенно заменят действующие ПБУ. Многие федеральные бухгалтерские стандарты уже разработаны и только ждут даты их вступления в силу. Это стандарты посвящены бухгалтерскому учету запасов, основных средств и нематериальных активов, кредиторской и дебиторской задолженности.
Но с 2019 года начнет действовать только один новый стандарт – «Запасы». Ранее к 2019 году планировалось запустить и стандарт «Нематериальные активы». Но теперь его вступление в силу отложено до 2020 года.
Вот старые и новые сроки вступления в силу федеральных стандартов бухгалтерского учета:
Стандарт
Прежний срок
Новый срок
Запасы
2019
2019
Нематериальные активы
2019
2020
Аренда
2020
2022
Основные средства
2020
2020
Незавершенные капитальные вложения
2020
2020
Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)
2020
2020
Документы и документооборот в бухгалтерском учете
2020
2020
Бухгалтерская отчетность
2020
2021
Некоммерческая деятельность
2020
2021
Доходы
2020
2022
Расходы
2020
2022
Финансовые инструменты
2021
2022
Добыча полезных ископаемых
2021
2022
Участие в зависимых организациях и совместная деятельность
2021
2021
Напомним, что основная задача новых стандартов полностью вытеснить старые. С 2022 года большинство ПБУ заменят. Причем разница между новыми и старыми бухгалтерскими стандартами довольно значительная.
В частности, отменят стоимостной критерий по которому имущество может учитываться как ОС или как материалы. Напомним, что сейчас ценности, которые стоят 40 000 руб. и меньше можно учитывать как основные средства или как материалы.
После вступления в силу новых бухгалтерских стандартов это правило отменят.
Кстати в Минфине запланировали и даты вступления в силу изменений к старым ПБУ. Но, впоследствии, их тоже поменяли, сдвинув на более поздний срок. В некоторые ПБУ вносить изменения вообще передумали.
Стандарт, в который будут внесены изменения
Ранее планируемый срок вступления в силу
Новый срок, когда изменения начнут действовать
ПБУ 3/2006 про иностранную валюту
2019
Исключен из программы
ПБУ 18/02 про расчеты по налогу на прибыль
2019
2020
ПБУ 13/2000 про учет госпомощи
2020
2020
ПБУ 16/02 про информацию по деятельности, которая прекращается
2020
2020
Новые стандарты бюджетного учета
Новые стандарты бухучета с 2018 года обязаны применять все госучреждения. С начала года действуют 5 новых стандартов. В статье рассмотрим на что влияют новые стандарты бюджетного учета и как ввести из в действие.
Новые стандарты бюджетного учета с 2018 года
С начала 2018 года все госучреждения обязаны примерять новые стандарты, утвержденные Минфином от 31.12.2016 г. К ним относят:
Программа разработки стандартов бюджетного учета
С 11 декабря 2017 года в силу вступила программа разработки федеральных стандартов бухучета (Приказ Минфина России №170н от 31.10.2017). Согласно данной программе в 2019 – 2020 годах в действие будут введены 24 стандарта бухучета, в том числе:
Порядок перехода на федеральные стандарты бюджетного учета
Каждый стандарт ведет за собой изменения бюджетного учета. Поэтому бухгалтеры заранее должны понять правила применения этих стандартов, а также внести необходимые изменения в первую очередь в учетную политику организации, а также в план счетов.
Если методы учета имеют несколько вариантов, то это необходимо указать в учетной политике.
При этом нужно будет выбрать тот, который учреждение будет использовать на практике (Читайте также статью ⇒ Учетная политика на 2018 год (корректируем учетку)).
Стандарт «Основные средства»
С 2018 года изменился учет основных средств в бюджетных учреждениях. И если с января 2018 года учет необходимо уже перестроить по новому, то и готовиться к этому необходимо заранее. Кроме того, годовую отчетность составлять нужно уже по-новому. Для того, чтобы в начале года не возникало путаницы, заранее следует позаботиться о следующем:
Методические указания по внедрению стандарта в учет Минфин дал в письме №02-07-07/79257 от 30.11.2017.Кроме того, в письме содержаться переходные положения «Основные средства», связанные с вопросами отражения в учете недвижимости.
Что делать со старыми ОС
Порядок, по которому учреждения вели учет ОС, признанных таковыми и соответствующие критериям активов, до 2018 года с начала года не изменится. К этим ОС не применяются положения стандарта «Основные средства». Другими словами, не потребуется организовывать учет недвижимости по кадастровой стоимости для тех ОС, которые были учтены до 2018 года.
Однако, некоторые ОС могут не удовлетворять такому понятию, как «актив». Но методические указания на этот счет не дают никакого ответа.
Под активом понимают имущество, в том числе наличные и безналичные денежные средства, которые принадлежат учреждению, а также находятся в пользовании, от которых ожидаются экономические выгоды.
Те ОС, которые данному определению не соответствуют балансовому учету не подлежат.
Стандарт «Аренда» 258н
Отдельный порядок учета также предусмотрен и для арендованного имущества. Если организация предоставляет или берет сама во временное пользование (владение) имущество, то с начала 2018 года его необходимо отражать по стандарту «Аренда». Эти сделки оформляются договорами аренды, найма, а также безвозмездного пользования.
Для того, чтобы имущество в учете было отражено верно, необходимо первоначально определить к какому виду отнести аренду. Она может относиться к операционной (нефинансовой), либо к неоперационной (финансовой).
В определенных ситуациях федеральный стандарт с 2018 года применять не нужно, например, если организации предоставляются:
- участки недр в пользование с целью геологического изучения недр, добычи полезных ископаемых или разведки (например, природного газа, нефти, а также иных невозобновляемых ресурсов);
- биологические активы во временное владение или пользование;
- нематериальные активы во временное пользование.
Имущество учитывается по стоимости, которая складывается из арендной платы, а также затрат, которые связаны с заключением договора аренды, включая и переговоры. К ним можно отнести затраты на агентское вознаграждение, либо оплату юруслуг по переговорам и заключению контракта.
Инструкции 157н и 174н содержать правки, внесенные по новым стандартам. Организациям потребуется внести правки в свою учетную политику.
Новые стандарты отчетности
В соответствии с новыми стандартами бюджетного учета также введен и новые порядок предоставления бухгалтерской отчетности для учреждений. Определенные показатели теперь в обязательном порядке должны быть обнародованы.
Стандарт «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» (256н) применяется для отчетности за 2018 год.
Данным стандартом были введены новые термины: контроль над активом, экономическая выгода, справедливая стоимость, полезный потенциал, стоимость замены актива и т.д.
Он также показывает новые принципы и методы учета, а также требования к инвентаризации и пр.
Порядок действий бюджетной организации
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Новое в работе бухгалтера в 2019 году. Как правильно закрыть 2018 год
Блок 1. Новое в страховых взносах и НДФЛ: тарифы, лимиты и отчетность
Лектор – Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Лектор – Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России
В программе
Итоги 2018 года
– Когда ИФНС заблокирует счет за несданный расчет по взносам
– Ошибки, из-за которых инспекторы не примут ЕРСВ
– Когда безопаснее пересчитать страховые взносы и НДФЛ: новые разъяснения Минфина и ФНС
– Что сверить в ЕРСВ, 6-НФДЛ и 2-НДФЛ, чтобы избежать требований из ИФНС
К чему готовится по взносам и НДФЛ в 2019 году
– Новые тарифы по страховым взносам
– Насколько увеличат предельные базы по взносам
– Что изменят в формах ЕРСВ и 2-НДФЛ
– Какие доходы включат в перечень необлагаемых
Блок 2. Изменения в проверках и контроле: сроки проверки и правила представления документов
Лектор – Александр Егоричев, начальник управления камерального контроля ФНС России
В программе
Итоги 2018 года
– Как по-новому проверять контрагентов на сайте ФНС: какие закрытые сведения стадии доступны
– Как правильно отказать ИФНС, если она повторно запросила документы
– Новые сроки, чтобы представить документы по конкретной сделке
К чему готовится в 2019 году
– Что изменят в проверках: новые программы и спецотделы по поиску налоговых схем
– Новые правила уточнения налоговых платежей: какие ошибки нельзя будет исправить
– Когда ИФНС сможет получить документы компании у аудиторов
Блок 3. Новое в НДС: ставка, декларация, книги покупок и продаж
В программе
Итоги 2018 года
– Какие декларации по НДС должны проверить за два месяца
– Как перейти на новую ставку налога
– Из-за каких ошибок в декларации ИФНС потребуют пояснения
– При каких новых условиях НДС теперь возмещают быстрее
К чему готовится по НДС в 2019 году
– Новая ставка НДС: к каким авансам, отгрузкам и возвратам применять
– Что изменят в декларации по НДС
– Как поменяют счета-фактуры, книги покупок и продаж
Блок 4. Как работать с ККТ: кто должен применять, новые чеки и штрафы
Лектор – Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС
В программе
Итоги 2018 года
– Новые случаи, когда надо применять ККТ: подотчетные, деньги на счет, расчеты по зарплате и ГПД
– За что штрафуют на кассовых проверках
– Опасные и безопасные ошибки в чеках
К чему готовится в 2019 году
– Новые реквизиты чека: какие обязательны, а какие нет
– Кто должен перейти на ККТ с 2019 года
– Новые штрафы за ККТ и как их избежать
Блок 5. Новое в трудовых отношениях: расчеты, МРОТ, трудовые книжки и новая отчетность
Лектор – Иван Шкловец, Роструд
В программе
Итоги 2018 года
– Как считать безопасный аванс по зарплате и что в него включать
– Что изменить в расчете компенсаций и надбавок с учетом нового постановления КС
– Как сдавать новый отчет о работниках предпенсионного возраста: сроки, форма, штрафы
К чему готовится в 2019 году
– Новый МРОТ с 2019 года: на что повлияет и что изменить в расчетах
– Как выдавать зарплату на карту: новый срок для смены банка
и штраф
– Когда введут электронные трудовые книжки
– Новые льготы: отпуска многодетным, диспансеризация и другие выгодные изменения для работников
Приглашенный лектор — Курбангалеева Оксана Алексеевна, генеральный директор компании «Консалтинг Успешного Бизнеса»
В программе
– Изменения 2018 года, которые важно учесть при подготовке годовой отчетности. Экспресс-обзор.
– Переход на новую ставку НДС и другие изменения по НДС: как снизить риски.
– Новое в налоге на имущество за движимые активы. Освобождение от налога с 2019 года и как отчитаться за 2018 год.
– Бухучет и отчетность. Новые стандарты. Что изменить в учетной политике на 2019 год.
– Новое в проверках. Документы и пояснения в ИФНС. Требования налоговиков в регионе.
– Участок «Зарплата и кадры»: частые ошибки при расчете страховых взносов и НДФЛ. Новые правила для расчета зарплаты, компенсаций и аванса.
– Решения для ситуаций с онлайн-ККТ: практика 2018 года.
– Упрощенка – лимиты на 2019 год и что проверить в конце 2018 года.
– Региональные и местные налоги: особенности вашего региона.
– Обзор знаковых судебных решений, которыми теперь руководствуются инспекторы. Практика вашего региона.
– Пенсионная реформа: какие изменения ожидают работодателя
– Ответы на вопросы.
Новое в бухгалтерском учете с 2018 года
С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?
Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:
- №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
- №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
- №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
- №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
- №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.
Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.
Нововведения в налоговом учете
На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:
- Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
- Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
- НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.
- НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
- Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
- Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
- Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.
Новые налоги
Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:
- Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
- Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.
Профессиональный стандарт
Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:
- уровень образования;
- опыт работы;
- профессиональные навыки;
- опыт;
- круг обязанностей и задач.
Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:
- ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
- ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
- оказание услуг в сфере бухучета;
- владение навыками работы в учетных программах;
- необходимость повышения квалификации.
Система штрафов
Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.
Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб.
За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.
Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.
До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы.
Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.
Видео о нововведениях:
